答：能够。《国度税务总局关于小规模纳税人减免等政策相关征管事项的通知布告》（国度税务总局通知布告2023年第1号）第六条，小规模纳税人取得应税发卖收入，纳税权利发生时间正在2022年12月31日前并已开具，如发生发卖折让、中止或者退回等景象需要开具红字，应开具对应征收率红字或免税红字；开票有误需要从头开具的，应开具对应征收率红字或免税红字，再从头开具准确的蓝字。

　　【问题4】我是个别工商户，属于按季申报的小规模纳税人。2023年8月5日，自行开具了1张征收率为3%的公用，供给给下旅客户用于抵扣进项税额，尚未申报纳税。请问对于这笔发卖收入，若是我要享受减按1%征收政策，能否必需逃回已开具的征收率为3%的公用？

　　【问题13】我公司是一家农产物加工企业，属于一般纳税人，我公司购入农产物的渠道中包罗了一些本地的小型畅通企业（属于小规模纳税人）。出台小规模纳税人免征政策后，我公司需要计较抵扣购进的农产物，应取得何种？

　　答：需要预缴。《财务部 税务总局关于小规模纳税人减免政策的通知布告》（2023年第19号），小规模纳税人合用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收；合用3%预征率的预缴项目，减按1%预征率预缴。按照《停业税改征试点相关事项的》（财税〔2016〕36号附件2），房地产开辟企业中的小规模纳税人，发卖自行开辟的房地产项目，合用5%征收率。因而，你公司不合用2023年第19号通知布告的，需按现行预缴。

　　【问题5】A公司是按季申报的小规模纳税人，2024年4月正在异地处置建建工程，4月份收入8。8万元，请问当月能否需要正在异地预缴？

　　答：按照《财务部 税务总局关于小规模纳税人减免政策的通知布告》（2023年第19号），按照现行该当预缴税款的小规模纳税人，凡正在预缴地实现的月发卖额未跨越10万元（季发卖额未跨越30万元）的，当期无需预缴税款。你公司属于按季申报的小规模纳税人，若是正在统一预缴地从管税务机关辖区内有多个建建项目标，按照统一预缴地涉及的所有建建项目当季总发卖额判断正在该地能否需要预缴；分歧预缴地的建建项目，按照分歧预缴地实现的季发卖额别离判断能否需要预缴。

　　答：《财务部 税务总局关于小规模纳税人减免政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第19号）第一条，对月发卖额10万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征。合适前提的小规模纳税人零售灵活车，能够按上述享受免税政策，并开具免税的灵活车发卖同一，响应地，采办方纳税人不克不及抵扣进项税额；如纳税人选择放弃免税、开具3%征收率的灵活车发卖同一，则采办方能够抵扣进项税额。

　　【问题9】我公司是零售摩托车的小规模纳税人，2023年8月发卖额20万元，均为客户开具了3%征收率的灵活车发卖同一，请问我还能享受3%征收率发卖收入减按1%征收政策吗？我的个体客户为一般纳税人，能否可以或许抵扣进项税额？

　　因而，你公司购进农产物，如发卖农产物的小规模纳税人选择放弃享受减征政策，开具3%征收率的公用，你公司取得了小规模纳税人开具的3%征收率的公用，即可按上述计较抵扣进项税额。

　　答：《国度税务总局关于小规模纳税人减免等政策相关征管事项的通知布告》（2023年第1号）第七条，小规模纳税人发生应税发卖行为，合计月发卖额未跨越10万元的，免征的发卖额等项目该当填写正在《及附加税费申报表（小规模纳税人合用）》“小微企业免税发卖额”或者“未达起征点发卖额”相关栏次。你公司一季度合计发卖额估计未跨越30万元，正在打点纳税申报时，应将免税发卖额填写正在《及附加税费申报表（小规模纳税人合用）》第10栏“小微企业免税发卖额”（如为个别工商户，应填写正在第11栏“未达起征点发卖额”）。若是没有其他免税项目，则无需填报《减免税申报明细表》。

　　【问题1】我公司是一家建建企业，属于按季申报的小规模纳税人。我公司目前正在外埠有几个建建项目，关心到比来国度出台的小规模纳税人免征政策中有季度发卖额30万元以下无需预缴的，请问是分分歧建建项目标发卖额别离判断仍是按照建建项目标总发卖额判断能否需要预缴？

　　答：《财务部 税务总局关于小规模纳税人减免政策的通知布告》（2023年第19号）第二条，小规模纳税人合用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收。按照上述，您能够享受3%征收率发卖收入减按1%征收政策。但因为您开具的3%征收率的灵活车发卖同一，具有抵扣功能，您的客户如为一般纳税人，能够凭您开具的3%征收率的灵活车发卖同一，抵扣对应的进项税额。因而，您需要逃回已开具的3%征收率的灵活车发卖同一，从头开具1%征收率的灵活车发卖同一，方能享受减税政策。如无法逃回，则需要按照3%征收率计较缴纳。此后您要享受3%征收率发卖收入减按1%征收政策时，如需开具灵活车发卖同一，留意应按照1%征收率开具。

　　【问题10】我公司是一家小规模纳税人，2021年合用3%征收率减按1%征收政策。有一笔纳税权利发生时间正在2021年12月1日的收入，曾经按照1%征收率开具，但因为采办方名称填写错误被采办方拒收，请问能否能够从头开票？

　　答：按照《国度税务总局关于小规模纳税人减免等政策相关征管事项的通知布告》（2023年第1号）第四条、第五条相关，小规模纳税人合用月发卖额10万元以下免征政策，可就该笔发卖收入选择放弃免税并开具公用；小规模纳税人合用3%征收率发卖收入减按1%征收率征收政策的，可就该笔发卖收入选择放弃减税并开具公用。您能够按照现实运营需要，就部门营业放弃上述减免税政策，按照1%或者3%征收率计较缴纳，并开具响应征收率的公用。

　　【问题3】我是个别工商户，属于按季申报的小规模纳税人，2023年一季度估计发卖收入为25万元。请问我能否能够按照客户要求，就部门营业放弃免税，开具1%或3%征收率的公用？

　　答：需要预缴。《财务部 税务总局关于小规模纳税人减免政策的通知布告》（2023年第19号），小规模纳税人合用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收；合用3%预征率的预缴项目，减按1%预征率预缴。按照《财务部 税务总局 住房城乡扶植部关于完美住房租赁相关税收政策的通知布告》（2021年第24号），住房租赁企业中的小规模纳税人向小我出租住房，按照5%的征收率减按1。5%计较缴纳。住房租赁企业向小我出租住房合用上述简略单纯计税方式并进行预缴的，减按1。5%预征率预缴。因而，你公司出租取机构所正在地不正在统一县（市、区）的住房，你公司向小我出租位于省外城市的住房应减按1。5%预征率预缴；你公司向非小我出租位于省外城市的住房，应按照5%预征率预缴。

　　【问题14】我公司是零售摩托车的小规模纳税人，2023年5月发卖额9万元，均为客户开具了3%征收率的灵活车发卖同一，请问我还能享受免征政策吗？我的个体客户为一般纳税人，能否可以或许抵扣进项税额？

　　【问题7】我公司是批发摩托车的小规模纳税人，正在合用小规模纳税人免征政策时，该当若何开具灵活车？

　　答：《财务部 税务总局关于小规模纳税人减免政策的通知布告》（2023年第19号），一、对月发卖额10万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征。二、小规模纳税人合用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收。按照上述，您能够享受免征政策。但因为您开具的3%征收率的灵活车发卖同一，具有抵扣功能，您的客户如为一般纳税人，能够凭您开具的3%征收率的灵活车发卖同一，抵扣对应的进项税额。因而，您需要逃回已开具的3%征收率的灵活车发卖同一，从头开具免税的灵活车发卖同一，方能享受免征政策。如无法逃回，则需要按照3%征收率计较缴纳。此后开具时，您正在无法确定当月发卖额能否会跨越10万元的环境下，可先按照1%征收率开具灵活车发卖同一。申报纳税时，如月发卖额未跨越10万元，能够正在申报纳税时进行免税申报，如月发卖额跨越10万元，能够正在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳。

　　答：《财务部 税务总局关于小规模纳税人减免政策的通知布告》（2023年第19号）第二条，小规模纳税人合用3%征收率的应税发卖收入，减按1%征收率征收。您取得合用3%征收率的应税发卖收入，能够享受减按1%征收率征收政策。但公用具有抵扣功能，您已向采办方开具3%征收率的公用，应正在公用全数联次逃回予以做废或者按开具红字公用后，方可就此笔营业合用减征政策。不然，需要就已开具公用的应税发卖收入按3%征收率申报缴纳。

　　【问题8】我公司是零售摩托车的小规模纳税人，可否享受小规模纳税人免税政策，应若何开具灵活车发卖同一？

　　答：需要。《国度税务总局关于小规模纳税人减免等政策相关征管事项的通知布告》（国度税务总局通知布告2023年第1号），小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生应税发卖行为，合计月发卖额未跨越10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度发卖额未跨越30万元，下同）的，免征。因而，你公司应以取得的所有发卖额，包罗免税营业的发卖额，合计判断能否跨越月发卖额10万元（季度发卖额30万元）的尺度。

　　答：按照《财务部 税务总局关于小规模纳税人减免政策的通知布告》（2023年第19号），合计月发卖额未跨越10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度发卖额未跨越30万元，下同）的，免征。按照现行该当预缴税款的小规模纳税人，凡正在预缴地实现的月发卖额未跨越10万元的，当期无需预缴税款。A公司是按季申报的小规模纳税人，4月份收入没有跨越30万元，当月不需正在工程所正在地预缴。若是A公司4-6月正在工程所正在地的建建工程收入跨越30万元，应按建建工程收入全额预缴；若是4-6月未跨越30万元，仍不需正在工程所正在地预缴。

　　【问题11】我公司是一家住房租赁企业，属于小规模纳税人。请问，小规模纳税人新政策出台后，我公司出租位于省外城市的住房还需要预缴吗？

　　【问题2】我公司是按季申报的小规模纳税人，2023年一季度估计发卖收入低于30万元，请问该当若何填写申报表？

　　答：批发灵活车的小规模纳税人将车辆发卖给下逛经销商时，按照《灵活车利用法子》（国度税务总局 工业和消息化部 通知布告2020年第23号）的开具左上角带有“灵活车”字样的公用。按照《国度税务总局关于小规模纳税人减免等政策相关征管事项的通知布告》（国度税务总局通知布告2023年第1号）：小规模纳税人取得应税发卖收入，合用减按1%征收率征收政策的，应按照1%征收率开具。纳税人可就该笔发卖收入选择放弃减税并开具公用。

　　【问题6】我是一家小型超市，属于小规模纳税人。除了卖日用百货外，还零售新颖蔬菜。我超市发卖新颖蔬菜取得的发卖额，按一曲享受蔬菜畅通环节免征政策。请问，正在确认小规模纳税人免征政策的发卖额时，能否需要计较发卖新颖蔬菜取得的发卖额？

　　答：按照《财务部 国度税务总局关于简并税率相关政策的通知》（财税〔2017〕37号)第二条、《财务部 税务总局关于调整税率的通知》（财税〔2018〕32号）第二条、《财务部 税务总局 海关总署关于深化相关政策的通知布告》（财务部 税务总局 海关总署通知布告2019年第39号）第二条，纳税人购进农产物，从按照3%征收率计较缴纳的小规模纳税人取得公用的，以公用上说明的金额和9%的扣除率计较进项税额；纳税人购进农产物用于出产或者委托加工13%税率货色的，按照10%的扣除率计较进项税额。